EXERCÍCIO
Serão contabilizados 02 meses. Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas)
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%;
O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. No último dia do mês faça as apropriações de seguros e faça os lançamentos e apuração dos impostos. Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS Patronal, PIS E COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12%. Reconhecimento dos Encargos mensais de INSS / INSS patronal e FGTS. Dados:
A empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 02/01/2020, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no valor de R$ 850. 000,00, cujo valor foi depositado em banco. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos. A empresa adota a ITG 1. 0.
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1. 200,00.
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18. 000,00, com ICMS de 17%.
3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1. 500,00.
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20. 000,00.
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25. 000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12. 000,00.
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53. 000,00 com ICMS 17%
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1. 800,00
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1. 200,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1. 500,00. 12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1. 800,00, CMV 1. 250,00, com ICMS 17%
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
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14-01/02 – Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2. 300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.
15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria;
16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa. 17-10/02 - Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa. (se houver, conforme apuração)
Icms a Recuperar não haverá recolhimento. 18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3. 500,00 a prazo com ICMS de 17%
19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco. 20-11/02 - Recebimento de R$ 5. 000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01
21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação. 22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6. 000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2. 300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18. 000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco. 24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.
25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1. 800,00
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.
27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1. 200,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário. 29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro: