A gestão executiva da empresa precisa exercer a tomada de decisão assertiva, conforme as movimentações da empresa que trouxeram novas informações contábeis. O departamento contábil da empresa Belezura precisa apresentar o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) para evidenciar os fatos contábeis ocorridos no período.
Vocês solicitaram a um auxiliar contábil para que fizesse essa tarefa, mas vocês constataram, ao iniciar o seu trabalho de análise, que o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) foram elaborados com uma estruturação incorreta, tendo algumas contas patrimoniais classificadas em outros grupos de contas de forma equivocada. Isso lhe preocupou, porque erros contábeis podem ser atos intencionais ou não. Pelo risco de haver fraudes ou erros, após checar o ocorrido, foi visto que a falha foi ocasionada por erro de sistema que passou despercebido pelo auxiliar. Sem ferir as condições éticas, vocês pediram apoio ao suporte que corrigiu as falhas de sistemas informatizados prontamente.
Contudo, por causa desse problema, vocês solicitaram que fossem extraídos dos Sistemas de Informações, os dados das contas contábeis. A listagem das contas patrimoniais e de resultado obtidas, representadas de maneira sintética, podem ser observados nos Quadros 1 e 2.
Com base nas informações obtidas, vocês buscaram levantar e apurar, pela contabilidade precisa as informações em conformidade com o CPC 26 (R1), elaborando novas demonstrações contábeis. Essa revisão de informações e os novos demonstrativos geram um nível de confiança para que outras análises possam prosseguir, atendendo a necessidade de análise da gestão da empresa.
Quadro 1 – Contas Patrimoniais Extraídas do Balancete
Adiantamento de clientes
Adiantamento de clientes (LP)
Ajustes de avaliação patrimonial Aplicação Financeira de Liquidez Imediata Banco conta movimento
Caixa
Capital Social
Contas a Pagar (CP)
Contas a Pagar (LP)
Contas a Receber de clientes (CP) Contas a Receber de clientes (LP) Dividendos a Distribuir
Estoques
Estoques (LP)
50.000 4.000 1.500
22.000 70.000 8.000 300.000 60.000 40.000 150.000 50.000 54.000 390.000 22.000
CONTA PATRIMONIAL
VALOR ($)
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
EM GRUPO - PTG
Financiamentos (CP) Financiamentos (LP) Fornecedores
Imobilizado
Impostos e encargos a recolher Intangível
Investimentos
Outros ativos (CP) Outros ativos (LP) Reserva de Lucros Reservas de Capital Resultados acumulados Salários a pagar
30.000 100.000 200.000
96.000 20.000 30.000
120.000 4.000 8.000 10.000 50.000 23.500 27.000
285.500,00 89.000,00 43.000,00
4.000,00
4.600,00 15.400,00 22.000,00
482.000,00 5.000,00
Quadro 2 – Contas de Resultado extraídas do balancete
CONTA DE RESULTADO
VALOR ($)
Custos das vendas
Despesas Administrativas
Despesas com Vendas
Despesas Financeiras
Imposto de Renda e Contribuição Social Impostos incidentes sobre vendas Outras despesas operacionais
Receitas de Vendas
Receitas Financeiras
ATIVIDADE 1
Considerando a situação apresentada e o Pronunciamento Técnico CPC 26 (R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis, pede-se:
a) estruture o Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) corretamente, de modo a adequá-los aos padrões do CPC 26 (R1).
