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Fatores como crise, fragilidades em controles e assédio de agentes corruptores são situações que fomentam a possibilidade de fraudes nas empresas. Por vezes, embora haja um ambiente de controles adequados, os fraudadores conseguem burlar históricos, manipular informações e forjar documentos para saldar ou esconder as irregularidades.

Imagine que você trabalha na área de auditoria da empresa JGM Ind. Met. Ltda. e recebeu uma demanda através do canal de denúncias. Os relatos não deram detalhes sobre o ocorrido, apenas informavam a existência de práticas antiéticas na área de contas a receber da empresa, e que estas práticas estavam gerando prejuízos para a organização em função de um conluio entre o representante de vendas e um funcionário da área de contas a receber.

Sendo assim, identifique os pontos de risco da área de contas a receber e cobrança. Delimite o escopo e descreva a amostra inicial que será selecionada para a realização dos testes.

Sagot :

Resposta:

Padrão de resposta esperado

Pontos de risco a mapear na auditoria:

- supervalorizando cálculos de comissões;

- efetuando pagamento de comissão para notas canceladas ou devolvidas;

- baixando indevidamente débitos de clientes do representante de vendas.

O escopo será a análise das vendas, devoluções e baixas de notas fiscais dos representantes, além das notas de pagamentos de comissões.

A amostra inicial deverá contemplar:

- concentração de vendas para um determinado cliente;

- concentração de baixas de duplicatas por um determinado funcionário;

- baixas sem contrapartida em banco;

- após analisar os casos de pagamentos dos últimos meses, selecionar os excessos (pontos fora da curva);

- após, realizar análise.

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