Resposta:
Inicialmente, deve-se solicitar um relatório emitido diretamente do sistema da empresa, constando o saldo da conta do Fundo Fixo. Com base no relatório solicitado, realizar a contagem do caixa, de modo que o valor expresso no saldo da conta do Fundo Fixo deve ser o mesmo existente em dinheiro no caixa da empresa. É importante destacar que esse tipo de teste deve ocorrer sem aviso prévio ao setor financeiro.
Procedimento da contagem de caixa:
• A contagem de caixa precisa ser realizada na presença do responsável pelo caixa.
• O trabalho realizado pelo auditor precisa ser demonstrado nos papéis de trabalho.
• A contagem de caixa deve ser evidenciada em formulário exclusivo, o qual precisa ser preenchido de próprio punho e contemplar alguns dados:
• nome da empresa;
• nome completo do responsável pelo caixa;
• data e hora em que ocorreu a contagem;
• nome do auditor responsável pela contagem;
• composição da contagem, detalhando-se moedas, dinheiros, cheques e outros elementos no caixa;
• declaração rubricada pelo responsável pelo caixa referente aos valores contados, afirmando que correspondem ao montante do Fundo Fixo.
Explicação:
